Novedades del CFDI 4.0 para 2022
Anteriormente, en la entrada Novedades y cambios CFDI 4.0 en SAP [2022] abordábamos algunas de las especificaciones del SAT para el CFDI 4.0 para 2022.
Desde finales de verano, existían una serie de rumores que ya hablaban sobre algunas de las novedades de esta nueva versión de CFDI 4.0.
No siendo hasta el 5 de diciembre cuando se oficializa a través del Portal del Servicio de Administración Tributaria (SAT), el proyecto estándar para la emisión del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) para la versión 4.0; el estándar del CFDI que ampara retenciones e información de pagos y el estándar del complemento para recepción de pagos.
Si bien en términos de tiempo solo han pasado 4 meses, a medida que ha avanzado este tiempo se han ido conociendo algunos detalles extras que pasamos a actualizar.
Fechas clave del CFDI 4.0 para 2022
El 1 de enero de 2022 entra en vigor la versión 4.0 del CFDI.
Inicialmente el periodo de convivencia entre el CFDI 3.3 y el CFDI 4.0 era del 1 de enero de 2022 al 30 de abril de 2022.
Sin embargo, el pasado 18 de febrero de 2022, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) da a conocer el Primer Anteproyecto de la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2022 especialmente sobre nueva versión de Factura Electrónica 4.0.
En el mismo extiende el período en que se puede utilizar el Comprobante Fiscal Digital por Internet, en su versión 3.3 hasta el 01 de julio de 2022, dando así dos meses más para el inicio de la obligatoriedad del CFDI en su versión 4.0.
En este sentido, el uso de la Constancia de Retenciones e Información de Pagos (CRIP) versión 2.0, el Complemento para Recepción de Pagos (CRP) versión 2.0 y el Complemento de Nómina 1.2 en su Revisión ‘C’, también se extiende hasta a partir del 01 de julio de 2022.
Es importante que se tenga claro que el uso del Complemento Carta Porte (CCP) inició el 1 de enero de 2022 y no hay prórroga para su uso. Existe un período en el que su incorrecta emisión no se considerará infracción, que es hasta el 31 de marzo de 2022, pero este plazo no ha sido extendido ni prorrogado. Esta facilidad se encuentra en el Cuadragésimo Séptimo Transitorio de la RMF, y esta disposición no ha sido modificada.
Principales cambios en el esquema del CFDI 4.0.
La nueva versión de la factura electrónica – CFDI recibirá los siguientes cambios:
- Se introduce un elemento nuevo que afectará a las facturas globales / recapitulativas (Esta medida afectará de forma directa en portales de tickets y soluciones de facturación en Punto de Venta).
- Se incluye el Código Postal y régimen del receptor.
- El nombre será obligatorio y se deberá validar.
- Se añade un atributo para los casos de sector primario.
- Se añade un nuevo atributo para indicar si el CFDI ampara exportaciones.
- A nivel concepto, se añade un atributo para indicar si es objeto o no de impuesto.
- Se sustituye el complemento a cuenta de terceros por un elemento nuevo a nivel de concepto.
- Hay ajustes en reglas de validación.
Principales cambios en el Comprobante de Retenciones e Información de Pagos CFDI 4.0
El Comprobante de Retenciones permite documentar la retención de los impuestos y pagos realizados por los contribuyentes residentes en el extranjero. Este comprobante fiscal digital afecta a las operaciones como pagos asociados a dividendos, arrendamiento en fideicomiso, enajenación de acciones, fideicomiso no empresarial, intereses, intereses hipotecarios, pagos a extranjeros, planes de retiro, premios, operaciones con derivados y sector financiero.
La nueva versión del Comprobante de Retenciones e información de pagos incorpora los siguientes cambios:
- Se añade un atributo para incluir el lugar de expedición como en el CFDI.
- Se añade el nodo para incluir CFDIs relacionados como en CFDI.
- Se agregan atributos para el régimen del emisor, el Código Postal del
- Receptor y el nombre se vuelve requerido para emisor y receptor.
- Se añaden un par de atributos en los totales para utilidad e ISR que son condicionales.
- Se añade un patrón para el FolioInt (referencia).
- Hay ajustes en reglas de validación y catálogos.
Principales cambios en el Complemento de Pagos CFDI 4.0
El complemento de pagos, que debe ser expedido junto con el CFDI cuando se reciben pagos en parcialidades o de manera diferida también actualiza su formato con las siguientes novedades:
- Se agrega el campo para expresar el total de los pagos que se desprenden de los nodos Pago.
- Se añade el atributo para indicar si el pago es objeto o no de impuestos.
- Se añade un elemento nuevo para los impuestos, el cual incluye el detalle de los Trasladados y Retenidos.
- El complemento de pagos ya solo se puede usar con el tipo de comprobante ‘P’.
- Hay ajustes en reglas de validación y catálogos.
Principales cambios en las cancelaciones del CFDI 4.0
La cancelación de facturas electrónicas presentará las siguientes novedades:
- Se deberá incluir el motivo de cancelación, se introducen 4 posibles valores, así como indicar el folio fiscal que sustituye al comprobante cancelado.
- Se ajustan los códigos de respuesta del servicio.
- Se incluyen validaciones para limitar la cancelación de comprobantes al ejercicio en el que se emitieron
- El conjunto de todos estos cambios supondrá un gran impacto en la dinámica actual de las empresas que deberán adaptarse a la mayor brevedad posible.
Desde AURIT ya estamos trabajando junto con nuestros clientes en adaptar las soluciones de facturación electrónica a la versión 4.0.
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Estaremos encantados de conversar contigo.